Vous louez un logement en location saisonnière ? Sachez que les revenus générés doivent être déclarés et sont soumis à l’impôt sur le revenu, ainsi qu’aux prélèvements sociaux. Voici un petit guide qui vous aidera à comprendre la fiscalité applicable sur vos revenus locatifs.
📌 Déclaration des Revenus de Location Saisonnière
Les loyers perçus via une location meublée doivent être déclarés dans la catégorie des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC), au même titre que les locations meublées de longue durée. Vous avez le choix entre :
✅ Le régime forfaitaire (micro-BIC) : un abattement est appliqué sur les revenus perçus.
✅ Le régime réel : permet de déduire les charges réelles liées à la location.
🚨 À noter : La sous-location meublée est également concernée et doit être déclarée.
🏡 Exonération d’Impôt pour les Chambres d’Hôtes
Vous pouvez être exonéré d’impôt si vous remplissez ces deux conditions :
1️⃣ Vous louez des chambres d’hôtes meublées, situées chez l’habitant, avec fourniture du petit-déjeuner et du linge de maison.
2️⃣ Vos loyers annuels ne dépassent pas 760 €.
📅 Cette exonération est valable jusqu’au 31 décembre 2026.
Le Régime Forfaitaire (Micro-BIC)
Si vous optez pour le régime forfaitaire, un abattement fiscal est appliqué sur vos recettes annuelles :
🔹 50 % d’abattement pour une location saisonnière classique (plafond de 77 700 € de revenus annuels).
🔹 71 % d’abattement pour un meublé de tourisme classé ou un gîte rural classé (plafond de 188 700 € de revenus annuels).
🔹 92 % d’abattement si votre meublé de tourisme classé est situé en zone non tendue et que votre chiffre d’affaires annuel est inférieur à 15 000 €.
💡 Simple et avantageux : Le micro-BIC ne nécessite aucune compétence comptable et se déclare via le formulaire 2042 C PRO.
⚖️ Le Régime Réel : Déduisez Vos Charges Réelles
Le régime réel vous permet de déduire les charges réelles liées à la location (amortissement, frais financiers, réparations, etc.) de vos recettes annuelles. Ce régime est avantageux si vous avez des charges importantes à déduire. Vous pouvez déduire :
🔸 Les frais de gestion (intérêts d’emprunt, amortissement, réparations)
🔸 Les frais liés à la location (publicité, annonces, etc.)
Les revenus restants sont ensuite soumis à l'impôt. Le déficit éventuel peut être reporté sur les bénéfices des 10 années suivantes.
Conditions d'Application du Régime Réel
Le régime réel s’applique automatiquement si vos recettes annuelles dépassent :
🔹 77 700 € pour une location saisonnière classique.
🔹 188 700 € pour un meublé de tourisme classé.
Si vos recettes sont inférieures à ces seuils, vous pouvez opter pour le régime réel uniquement si vos charges déductibles sont supérieures à un certain pourcentage des recettes :
🔸 50 % pour une location classique
🔸 71 % pour un meublé de tourisme classé
Comment Opter pour le Régime Réel ?
Pour choisir ce régime, vous pouvez :
- Lors de la déclaration de début d’activité, opter pour le régime réel.
- En cours d’activité, envoyer une lettre à votre service des impôts pour signaler votre souhait d’opter pour le régime réel.
🙋♀️ Avant d'opter pour le régime réel, il est très fortement recommandé, voire indispensable, de faire appel à un fiscaliste (avocat, notaire, comptable) qui vous en exposera les avantages, mais aussi les contraintes. Le comptable s'avère ensuite indispensable pour l'élaboration du plan d'amortissement et effectuer la déclaration des revenus. Ce régime est donc réservé aux particuliers avertis et entourés.
🔮 Réformes 2025 : Que Savoir pour les Revenus de 2024 ?
La fiscalité des meublés de tourisme étant en cours de réforme, il est encore difficile de trancher sur les nouvelles règles applicables aux revenus perçus en 2024. Ces réformes pourraient modifier certains seuils, abattements, ou régimes d’imposition.
📅 Restez informé et consultez régulièrement les mises à jour fiscales pour ne pas passer à côté de changements importants dans le traitement de vos revenus locatifs pour 2024.
✅ Conclusion
Que vous louiez une résidence secondaire ou un meublé de tourisme, il est essentiel de bien comprendre votre régime fiscal pour optimiser votre imposition. Le régime forfaitaire est souvent plus simple, mais si vos charges sont élevées, le régime réel pourrait s'avérer plus avantageux. Pour plus d'informations à ce sujet, n'hésitez pas à vous rapprochez vous d'un expert en fiscalité.
Source : www.pap.fr